¿Qué casos que requieren los servicios de un contador forense?

Aunque la estrategia básica es la misma, los tipos de asignaciones que requieren los servicios de un contador forense varían. Un consultor independiente puede ayudar al propietario de una pequeña empresa que sospecha que su contador de malversación de fondos; o un contador que trabaja para el gobierno puede intentar probar que una corporación ha estado lavando ganancias. Puede ser difícil encontrar estudios de caso de contabilidad forense en el trabajo porque la mayoría de las empresas no publican detalles de mala conducta financiera. En esta sección, veremos algunos ejemplos notables de la contabilidad forense en acción.

En 1996, un administrador de la ciudad en el condado de Contra Costa de California comenzó a sospechar cuando una compañía local de servicios de eliminación pidió ayuda para mantenerse a flote. Orinda-Moraga Disposal Services quería aumentar las tarifas de sus clientes y necesitaba la aprobación del Distrito de Saneamiento de Contra Costa. Sin embargo, la compañía había declarado recientemente su deseo de bajar las tasas. El desconfiado administrador de la ciudad contrató al contador forense Dan Ray para descubrir la verdad.

Muchos contadores forenses trabajan en delitos de cuello blanco cometidos por ejecutivos.

Después de examinar los registros de Orinda-Moraga, Ray descubrió que la compañía envió cheques a personas inexistentes en varias compañías que tenían direcciones falsas. El propietario de la empresa de eliminación depositó los cheques en una cuenta. Él había creado estas compañías para desviar ilegalmente dinero de Orinda-Moraga, e inflado sus costos comerciales para justificar el aumento de la tarifa. En última instancia, el propietario de Orinda-Moraga y su pareja fueron declarados culpables en demandas civiles y penales.

Los contadores forenses también son contratados para ayudar a descubrir activos potencialmente ocultos durante los procedimientos de divorcio. El reciente divorcio de alto perfil de Sir Paul McCartney y Heather Mills incluyó una disputa sobre cuánto valía realmente McCartney. Afirmó que valía alrededor de $ 785 millones (400 millones de libras), pero Mills dijo que McCartney valía alrededor de $ 1.6 mil millones (800 millones de libras). Ella conservó un equipo de contadores forenses para profundizar en sus activos. Mills esperaba que, si los contadores demostraban que estaba en lo cierto, se anularía la decisión de divorcio y podría recibir un acuerdo más amplio. A partir de junio de 2008, la resolución inicial no había sido revocada.

Enron y otras compañías destacaron algunos aspectos de la contabilidad forense en los últimos años (lea Cómo cocinar los libros funciona para obtener más información sobre esos casos). En 1997, Sunbeam, una compañía que fabrica pequeños electrodomésticos, siguió una práctica llamada bill and hold. Esto es cuando una empresa registra las ventas de sus productos como ganancias para el trimestre actual, mientras espera entregar el producto (por lo general, no se registrarán como ventas hasta que se envíen). Sunbeam vendió grandes cantidades de sus productos a otras compañías con descuento, pero mantuvo los artículos en almacenes. Sobre el papel, la compañía parecía haber tenido altas ventas; sin embargo, los almacenes de Sunbeam estaban llenos de productos sin vender. Esta práctica fue descubierta por un analista financiero de la firma de inversiones Paine Webber, quien rebajó la calificación del valor de las acciones de Sunbeam.

Bill and Hold no es ilegal, pero los accionistas de Sunbeam se sintieron engañados y presentaron demandas. Arthur Andersen (la firma de contabilidad de Sunbeam, que luego se arruinó por su participación con Enron), realizó una auditoría e informó que los libros de Sunbeam eran precisos y de acuerdo con las pautas federales. Sin embargo, la junta no estaba satisfecha y contrató a Deloitte & Touche para revisar la auditoría de Arthur Andersen. Este seguimiento descubrió una prueba de que los números habían sido manipulados. La Comisión de Valores e Intercambio investigó a Sunbeam, y su CEO, Alfred Dunlap, fue despedido y obligado a pagar millones de dólares para resolver demandas de inversión. Pagó $ 500,000 en multas y se le prohibió servir como oficial en una empresa pública.

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