¿Qué es la contabilidad forense?

Los contadores forenses son más que simples detractores de números que trabajan en disputas criminales o civiles: estos contadores poseen habilidades adicionales. Deben realizar investigaciones, saber cómo usar una variedad de programas de computadora y comunicarse bien. Algunos contadores forenses se especializan en industrias específicas que son susceptibles al fraude, como seguros o bancos, y aprenden las prácticas comerciales asociadas con esos campos.

Un contador forense puede aparecer en una escena como esta cuando trabaja con la policía.

Debido a que la reputación de individuos y compañías está en juego, los contadores forenses deben ser muy discretos cuando realizan sus investigaciones. Deben ser independientes e imparciales, teniendo en cuenta tanto los registros financieros como la conducta de los empleados. A diferencia de otros contadores, cuando los contadores forenses realizan auditorías, están buscando activamente señales de fraude. Además de examinar los estados financieros para determinar si son precisos y completos, pueden buscar bases de datos internas y registros judiciales. Debido a que las personas que cometen fraude han ocultado la evidencia de sus delitos, los contadores forenses deben mirar más allá de los números y anticipar acciones criminales.

Independientemente de si sus asignaciones son criminales o civiles, estos contadores siguen los mismos conceptos básicos de contabilidad forense cuando realizan sus investigaciones.

Primero, se reúnen con un representante del gobierno, un abogado u otro cliente para conocer los detalles del presunto fraude. Luego, comienzan su investigación inicial y planifican la logística de la investigación. El siguiente paso es buscar en los registros (estados de cuenta bancarios, estados de crédito, revistas, libros de contabilidad, bases de datos, correos electrónicos y notas) todo lo que ofrezca una imagen más amplia de la situación financiera.

Después de recopilar los registros, los contadores forenses a menudo realizan entrevistas con los acusados ​​y otras partes involucradas para obtener historias individuales sobre las irregularidades. Los contadores forenses deben poseer habilidades de observación para captar pistas sutiles o pistas sospechosas que eventualmente pueden llevarlos al perpetrador. Las pistas pueden incluir autos nuevos, numerosas vacaciones y comenzar negocios adicionales sin otras fuentes visibles de capital.

¿Hasta dónde llegarán los contadores forenses para obtener información? Todo depende de la naturaleza del caso. En casos criminales, generalmente trabajan con la policía y la oficina del fiscal de distrito. Al igual que con otros tipos de pruebas, la fiscalía debe obtener órdenes de registro y citaciones para localizar información financiera y obligar a las personas con conocimientos a dar entrevistas sobre la situación en cuestión. Si el caso es civil, están habilitados por el cliente, que generalmente es parte de la empresa que está siendo investigada o tiene acuerdos que permiten investigaciones contables.

Después de reunir toda la información, un contador forense comienza el análisis. Él o ella puede rastrear los activos de la compañía, calcular la pérdida total y exactamente cómo ocurrió, y resumir varias transacciones. El paso final (a menos que el contador también esté testificando en el tribunal) es preparar un informe que detalle el plan de acción y lo que la investigación descubrió. Esto puede incluir gráficos, tablas, hojas de cálculo y otros métodos para explicar el caso.

Además de investigar, los contadores forenses pueden brindar apoyo en litigios. Los abogados contratan los servicios de contadores forenses para revisar la documentación existente y el testimonio y explicar su importancia financiera. Un contador forense puede decirle al abogado qué información adicional puede ser necesaria para probar el caso y qué preguntas hacer a los testigos. El contador forense también puede revisar los informes de daños e indicar si el informe se elaboró ​​con precisión y respalda el caso.

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